Každý daňovník má právo sa po splnení zákonom stanovených povinností rozhodnúť, či poukáže časť zo svojej zaplatenej dane z príjmov po ročnom zúčtovaní preddavkov na daň nejakej účtovnej jednotke na dobročinné účely. Ak áno, zamestnávateľ v takom prípade musí spracovať na žiadosť zamestnanca ročné zúčtovanie maximálne do 19.4.2022.
Následne sa daňovník podľa Zákona o dani z príjmov môže rozhodnúť, či poukáže 2 alebo 3 % zo zaplatenej dane, a to za nasledovných podmienok:
- 2 % takej účtovnej jednotke, ktorú si vyberie zo zoznamu prijímateľov zostaveného Notárskou komorou SR,
- 3 % pokiaľ fyzická osoba vykonávala dobrovoľnícku činnosť v rozsahu najmenej 40 hodín a vie o tom predložiť písomné potvrdenie, ktoré zároveň doloží k podávanému vyhláseniu o poukázaní podielu zo zaplatenej dane.
Vyhlásenie o poukázaní dane a jeho prílohy
Pre poukázanie podielu zo zaplatenej dane je potrebné, aby daňovník, ktorému zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie dane z príjmov, vyplnil a podal aktuálne a samostatné tlačivo „Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby”. Pokiaľ daňovník podá nesprávny alebo neaktuálny typ tlačiva, daňový úrad ho vyzve na opätovné podanie s aktuálnym tlačivom.
Povinnými prílohami, ktoré je potrebné doložiť k vyhláseniu sú:
- potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti,
- potvrdenie o vykonaní dobrovoľníckej činnosti v rozsahu najmenej 40 hodín.
Lehota na podanie vyhlásenia
Daňovník, ktorý chce poukázať svoje 2 % (alebo 3 %) z dane pre neziskovú účtovnú jednotku, je povinný vyplniť a podať vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane za rok 2021 správcovi dane (daňovému úradu) do konca apríla 2022. Avšak keďže tento rok 30.4. pripadá na sobotu, je možné tak urobiť do pondelka 2.5.2022.
Návod pre korektné vyplnenie vyhlásenia
Finančná správa poskytuje daňovníkom, ktorým zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, nižšie uvedený podrobný postup ako pomôcku pre korektné vyplnenie vyhlásenia o poukázaní podielu zo zaplatenej dane. Postupne sú v krokoch bližšie špecifikované informácie, ktoré treba poskytnúť a vyplniť v jednotlivých riadkoch:
1. Riadok 01: sem daňovník uvedie rodné číslo. Ak ho nemá pridelené, uvedie do riadku 02 dátum narodenia. Pokiaľ ma daňovník iba 9-miestne rodné číslo, vpíše ho smerom zľava a posledné políčko ostane prázdne.
2. Riadok „Rok”: daňovník vpíše rok 2021 (rok, za ktorý podáva vyhlásenie).
3.Riadky 03 – 11: slúžia na vypísanie identifikačných údajov daňovníka ako sú meno, priezvisko, titul, adresa trvalého pobytu a telefónne číslo. Všetky údaje okrem telefónneho čísla sú povinné.
4. Riadok 12: sem daňovník uvádza čistú sumu zaplatenej dane zníženú o daňový bonus uplatnený na vyživované dieťa (deti) a o daňový bonus na zaplatené úroky z riadku 24.
5. Riadok 13: tento riadok slúži na konkrétnu sumu podielu, ktorý chce daňovník poukázať neziskovej účtovnej jednotke. Podiel môže byť v spomínanej výške 2 alebo 3 %, a zároveň nesmie byť suma nižšia ako 3 €. Presné číslo je potrebné zaokrúhliť matematicky na dve desatinné miesta.
6. Riadok 14: slúži na uvedenie dátumu zaplatenia dane na základe potvrdenia o zaplatení dane od zamestnávateľa (rovnako ako v riadku 26 z potvrdenia o zaplatení dane). Pokiaľ daňovníkovi vznikol preplatok, uvedie 31.3.2022.
7. Riadok 15: tento riadok je vyhradený pre IČO prijímateľa, ktorému chce daňovník poukázať podiel zo zaplatenej dane. Ak je IČO kratšie ako 12 čísiel, vpisuje sa sprava, a políčka na ľavej strane ostávajú prázdne. V prípade, že daňovník uvedie nesprávne IČO, nárok na podiel zo zaplatenej dane neziskovej účtovnej jednotke zanikne, a daňovník bude o tejto skutočnosti upovedomený.
8. Riadok 16: sem daňovník vpíše obchodné meno jedného prijímateľa, ktorého si zvolil pre poukázanie podielu zo zaplatenej dane. Ak je obchodné meno prijímateľa dlhšie ako počet políčok, vpíše daňovník iba toľko písmen, koľko sa do políčok vojde, alebo uvedie skratku obchodného mena prijímateľa. Chyba v názve prijímateľa alebo skrátené obchodné meno nie je dôvodom pre nutné opätovné (opravné) podanie vyhlásenia.
9. Pokiaľ má daňovník záujem, aby bol prijímateľ oboznámený s jeho identifikačnými údajmi, zaznačí svoj súhlas o zaslaní údajov na konci vyhlásenia do políčka znakom „x”. Následne bude prijímateľom do konca januára 2023 daňový úrad oznamovať údaje o poskytovateľoch. Netýka sa to však poskytnutej sumy, tá je daňovým tajomstvom.
10. Na konci vyhlásenia po vyplnení všetkých potrebných údajov je nutný podpis daňovníka.
Spôsob a miesto podania vyhlásenia
Vyhlásenie aj s potvrdením o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti je potrebné doručiť na ktorýkoľvek daňový úrad alebo kontaktné miesto v listinnej podobe. Daňovník tak môže spraviť buď obojstranne v rámci jedného listu papiera, pričom z jednej strany sa bude nachádzať vyplnené vyhlásenie, a z druhej strany potvrdenie o zaplatení dane, ktoré mu vydal zamestnávateľ, alebo jednostranne na dvoch listoch zvlášť.
Ak budú všetky náležitosti tlačiva riadne vyplnené, a daňovník splní všetky zákonom stanovené podmienky pre poukázanie podielu zaplatenej dane, daňový úrad vyplatí tento podiel prijímateľovi do konca júla 2022.